Ακολουθούν παραδείγματα περιουσιακών στοιχείων που δεν θα λάβουν ενίσχυση το με βάση το θάνατο του ιδιοκτήτη: IRA. 401(k) λογαριασμοί.
Πώς πληρώνονται 401.000 μετά θάνατον;
Όταν ένα άτομο πεθαίνει, το 401k γίνεται μέρος της φορολογητέας περιουσίας του/της. Ωστόσο, ένας δικαιούχος γενικά δεν χρειάζεται να περιμένει μέχρι να ολοκληρωθεί η δοκιμαστική έκδοση για να λάβει το υπόλοιπο του λογαριασμού.
Αυξάνονται οι λογαριασμοί συνταξιοδότησης μετά τον θάνατο;
Το
A θα ελέγχει μόνο ποιος λαμβάνει το IRA εάν ο καθορισμένος δικαιούχος του IRA είναι η περιουσία, κάτι που γενικά δεν συνιστάται. Οι IRA δεν λαμβάνουν αύξηση στη βάση κατά τον θάνατο. … Ο δικαιούχος του IRA κληρονομεί τη βάση του ιδιοκτήτη χωρίς καμία προσαρμογή βάσης. Οι IRA φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα.
Τι πληροί τις προϋποθέσεις για ενισχυμένη βάση;
Ο φορολογικός κώδικας των Ηνωμένων Πολιτειών λέει ότι όταν ένα άτομο (ο δικαιούχος) λαμβάνει ένα περιουσιακό στοιχείο από έναν δότη (ο ευεργέτης) μετά τον θάνατο του ευεργέτη, το περιουσιακό στοιχείο λαμβάνει ενισχυμένη βάση, η οποία είναι η αγοραία αξία του τη στιγμή που πεθαίνει ο ευεργέτης (Κώδικας εσωτερικού εσόδων § 1014(a)).
Είναι κενό η ενισχυμένη βάση;
Όταν ο κληρονόμος πουλά το περιουσιακό στοιχείο, πληρώνει φόρους μόνο για τα κέρδη που συγκεντρώθηκαν ενώ το περιουσιακό στοιχείο ήταν στην κατοχή του. Αυτό δημιουργεί ένα σημαντικό κενό όπου οι ενισχυμένοι βασικοί κανόνες επιτρέπουν σε ορισμένα κεφαλαιακά κέρδη να αποφύγουν εντελώς τη φορολογία.
