Ο διαχωρισμός των καθηκόντων είναι η έννοια της ύπαρξης περισσότερων από ένα ατόμων που απαιτούνται για την ολοκλήρωση μιας εργασίας. Στην επιχείρηση, ο διαχωρισμός με την κοινή χρήση περισσότερων του ενός ατόμων σε μία εργασία είναι ένας εσωτερικός έλεγχος που αποσκοπεί στην αποφυγή απάτης και λάθους.
Τι σημαίνει διαχωρισμός καθηκόντων;
Ο
Ο Διαχωρισμός Καθηκόντων (SOD) είναι το βασικό δομικό στοιχείο της βιώσιμης διαχείρισης κινδύνου και των εσωτερικών ελέγχων για μια επιχείρηση. Η αρχή του SOD βασίζεται σε κοινές ευθύνες μιας βασικής διαδικασίας που διασκορπίζει τις κρίσιμες λειτουργίες αυτής της διαδικασίας σε περισσότερα από ένα άτομα ή τμήματα.
Ποια καθήκοντα πρέπει να διαχωριστούν;
Γενικά, τα κύρια ασύμβατα καθήκοντα που πρέπει να διαχωριστούν είναι:
- Εξουσιοδότηση ή έγκριση.
- Φύλαξη περιουσιακών στοιχείων.
- Καταγραφή συναλλαγών.
- Δραστηριότητα Συμφιλίωσης/Ελέγχου.
Ποια είναι μερικά παραδείγματα διαχωρισμού καθηκόντων;
Τα παρακάτω είναι ενδεικτικά παραδείγματα διαχωρισμού καθηκόντων
- Συντήρηση Προμηθευτή & Δημοσίευση Τιμολογίων. …
- Παραγγελίες & Εγκρίσεις Αγοράς. …
- Πληρωμές & Τραπεζική Συμφιλίωση. …
- Μισθολογίες & Τραπεζική Συμφιλίωση. …
- Είσοδος & Εγκρίσεις Ημερολογίου. …
- Φύλαξη Μετρητών και Συμφωνίας Απαιτήσεων Λογαριασμών. …
- Μίσθωση & Ορισμός αποζημίωσης. …
- Hire & Approve Hire.
Τι σημαίνει κακός διαχωρισμός καθηκόντων;
Όχιεφαρμόζοντας τον διαχωρισμό καθηκόντων θέτετε την εταιρεία σε κίνδυνο. Ένας από τους μεγαλύτερους κινδύνους είναι ο αυξημένος κίνδυνος απάτης. Όταν ένα άτομο έχει την αποκλειστική ευθύνη δύο αντικρουόμενων καθηκόντων, ο κίνδυνος απάτης αυξάνεται. … Ένας άλλος κίνδυνος που σχετίζεται με την έλλειψη SoD είναι ο κίνδυνος ανθρώπινου λάθους.
