Καθώς τα δάνεια που χορηγήθηκαν και εισπράχθηκαν (συμπεριλαμβανομένων των τόκων) αποτελούν μέρος ενός κρατικού προγράμματος, οι δανειακές δραστηριότητες αναφέρονται ως λειτουργικές δραστηριότητες, αντί για επενδυτικές δραστηριότητες.
Είναι τα δάνεια επενδυτικές ή χρηματοδοτικές δραστηριότητες;
Επενδυτικές δραστηριότητες. περιλαμβάνει δραστηριότητες μετρητών που σχετίζονται με μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν (1) μακροπρόθεσμες επενδύσεις. (2) ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός. και (3) το αρχικό ποσό των δανείων που χορηγήθηκαν σε άλλες οντότητες. … (Σημειώστε ότι οι τόκοι που καταβάλλονται για το μακροπρόθεσμο χρέος περιλαμβάνονται στις λειτουργικές δραστηριότητες.)
Είναι ο δανεισμός χρημάτων χρηματοδοτική δραστηριότητα;
Εάν μια εταιρεία δανειστεί χρήματα, αυτή είναι μια χρηματοδοτική δραστηριότητα. Υπάρχουν ορισμένες εισροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες, συμπεριλαμβανομένου του δανεισμού χρημάτων ή της πώλησης κοινών μετοχών. Οι εκροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν την πληρωμή του κύριου μέρους του χρέους (πληρωμή δανείου), την επαναγορά των μετοχών σας ή την πληρωμή μερίσματος στους επενδυτές.
Είναι ο δανεισμός χρημάτων από έναν πιστωτή επενδυτική δραστηριότητα;
Ο δανεισμός χρημάτων από πιστωτές θεωρείται επενδυτική δραστηριότητα στην κατάσταση ταμειακών ροών. (Η χρηματοδότηση, όχι η επένδυση, οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν την απόκτηση πόρων από τους ιδιοκτήτες και την παροχή απόδοσης στην επένδυσή τους και τον δανεισμό χρημάτων από τους πιστωτές και την αποπληρωμή των ποσών που δανείστηκαν.)
Τι είναι παραδείγματα επενδυτικών δραστηριοτήτων;
Οι επενδυτικές δραστηριότητες μπορούνπεριλαμβάνει:
- Αγορά ακινήτων και εξοπλισμού (PP&E), γνωστές και ως κεφαλαιουχικές δαπάνες.
- Έσοδα από την πώληση PP&E.
- Αποκτήσεις άλλων επιχειρήσεων ή εταιρειών.
- Έσοδα από πώληση άλλων επιχειρήσεων (εκποιήσεις)
- Αγορές εμπορεύσιμων τίτλων (π.χ. μετοχών, ομολόγων κ.λπ.)
