Οι διαφορετικές μεταχειρίσεις των εξόδων εγγύησης στη φορολογική αναφορά και στις οικονομικές αναφορές είναι μια κοινή αιτία αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων: … Το χαμηλότερο κόστος εγγύησης στη φορολογική αναφορά έχει ως αποτέλεσμα φορολογητέο εισόδημα που είναι υψηλότερο από λογιστικό κέρδος και πληρωτέος φόρος που είναι υψηλότερος από το φορολογικό έξοδο. Δημιουργούνται έτσι οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις.
Τι προκαλεί μια αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση;
Μια αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση είναι ένα στοιχείο στον ισολογισμό που αποτέλεσμα υπερπληρωμής ή προκαταβολής φόρων. … Μια αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση μπορεί να προκύψει όταν υπάρχουν διαφορές στους φορολογικούς κανόνες και τους λογιστικούς κανόνες ή όταν υπάρχει μεταφορά φορολογικών ζημιών.
Μπορεί να εκπέσει ο φόρος εξόδων εγγύησης;
Η ευθύνη μιας εταιρείας για τις εγγυήσεις που παρέχονται στους πελάτες της είναι εκπίπτει για φορολογικούς σκοπούς όταν έχει εκπληρωθεί ο έλεγχος όλων των γεγονότων και έχει σημειωθεί οικονομική απόδοση. … Η δαπάνη δεν εκπίπτει επί του παρόντος εάν υπόκειται σε απρόβλεπτα.
Τα έξοδα εγγύησης είναι DTA ή DTL;
Ερώτηση: Έξοδα εγγύησης δημιουργεί μια προσωρινή διαφορά. Τα βιβλία υπολογίζουν το κόστος της εγγύησης, αλλά για φορολογικούς λόγους, δεν μπορούν να αφαιρεθούν έως ότου δαπανηθούν τα χρήματα για την τήρηση της εγγύησης. Αυτό δεν δημιουργεί καμία αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση (DTA). Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση (DTL) Το έξοδο απόσβεσης δημιουργεί μια προσωρινή διαφορά.
Είναι έξοδο η αναβαλλόμενη φορολογία;
A έξοδα χωρίς μετρητά αυτόπαρέχει μια πηγή ελεύθερων ταμειακών ροών. Ποσό που διατέθηκε κατά τη διάρκεια της περιόδου για την κάλυψη φορολογικών υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη πληρωθεί.
